{"id":353,"date":"2026-01-05T15:00:07","date_gmt":"2026-01-05T15:00:07","guid":{"rendered":"https:\/\/demosites.io\/web-agency-gb\/?p=353"},"modified":"2026-01-13T20:20:58","modified_gmt":"2026-01-13T20:20:58","slug":"impozitare-venituri-pfa","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/dariusdirpes.ro\/index.php\/2026\/01\/05\/impozitare-venituri-pfa\/","title":{"rendered":"Impozitarea veniturilor din activit\u0103\u021bi independente: Taxe PFA"},"content":{"rendered":" <h2 class=\"wp-block-heading\">Introducere<\/h2>   <p>\u00cen 2025, persoanele fizice autorizate (PFA) au obliga\u021bia de a achita c\u0103tre stat mai multe taxe \u0219i contribu\u021bii, \u00een func\u021bie de venitul net realizat \u0219i de regimul de impozitare ales. \u00cen\u021belegerea corect\u0103 a modului de calcul este esen\u021bial\u0103 pentru a evita erorile \u00een Declara\u021bia Unic\u0103 \u0219i pentru a estima corect suma total\u0103 datorat\u0103 c\u0103tre ANAF.<\/p>   <p>\u00cen acest articol explic\u0103m care sunt taxele obligatorii pentru un PFA \u00een 2025, cum se calculeaz\u0103 venitul net \u0219i venitul impozabil, ce plafoane se aplic\u0103 pentru CAS \u0219i CASS, precum \u0219i c\u00e2nd \u0219i cum se depune Declara\u021bia Unic\u0103.<\/p>   <h2 class=\"wp-block-heading\">Taxele obligatorii datorate de un PFA \u00een 2025<\/h2>   <p>O persoan\u0103 fizic\u0103 autorizat\u0103 datoreaz\u0103 trei tipuri principale de taxe c\u0103tre stat:<\/p>   <ul class=\"wp-block-list\"> <li><strong>Impozitul pe venit<\/strong> \u2013 cot\u0103 de <strong>10%<\/strong> din venitul net impozabil sau din norma de venit (dup\u0103 caz)<\/li> <li><strong>CAS (Contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale)<\/strong> \u2013 cot\u0103 de <strong>25%<\/strong> din baza de calcul (venit net\/norm\u0103, \u00een func\u021bie de praguri)<\/li> <li><strong>CASS (Contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate)<\/strong> \u2013 cot\u0103 de <strong>10%<\/strong> din venitul net\/norm\u0103, \u00een func\u021bie de plafoanele aplicabile<\/li> <\/ul>   <p>\u00cen continuare, vei g\u0103si pa\u0219ii de calcul ai venitului impozabil at\u00e2t pentru regimul de <strong>sistem real<\/strong>, c\u00e2t \u0219i pentru <strong>norm\u0103 de venit<\/strong>.<\/p>   <h2 class=\"wp-block-heading\">Calculul venitului net \u0219i impozabil al unui PFA<\/h2>   <p>Primul pas \u00een determinarea sumei c\u0103reia i se va aplica impozitul pe venit de 10% este calculul <strong>venitului net<\/strong>, urmat de determinarea <strong>venitului net impozabil<\/strong>.<\/p>   <h3 class=\"wp-block-heading\">Sistem real<\/h3>   <p>\u00cen sistem real, venitul net se calculeaz\u0103 astfel:<\/p>   <p><strong>Venit net = Venit brut \u2013 Cheltuieli deductibile<\/strong><\/p>   <p>Pentru a ajunge la venitul net impozabil, se scad contribu\u021biile sociale datorate (CAS \u0219i CASS), precum \u0219i eventualele pierderi fiscale din anii preceden\u021bi:<\/p>   <p><strong>Venit net impozabil = Venit net \u2013 CAS datorat \u2013 CASS datorat \u2013 Pierderi fiscale (dac\u0103 exist\u0103)<\/strong><\/p>   <p>Impozitul pe venit datorat se calculeaz\u0103 astfel:<\/p>   <p><strong>Impozit pe venit datorat = Venit net impozabil \u2715 10%<\/strong><\/p>   <h3 class=\"wp-block-heading\">Norm\u0103 de venit<\/h3>   <p>\u00cen cazul impozit\u0103rii la norm\u0103 de venit, venitul net anual este considerat egal cu norma stabilit\u0103 de ANAF pentru activitatea eligibil\u0103 (sau cumulul normelor dac\u0103 sunt mai multe activit\u0103\u021bi). \u00cen acest regim:<\/p>   <ul class=\"wp-block-list\"> <li>Nu se deduc cheltuieli<\/li> <li>Impozitul pe venit se calculeaz\u0103 direct aplic\u00e2nd 10% la valoarea normei<\/li> <li>Contribu\u021biile CAS \u0219i CASS se calculeaz\u0103 dup\u0103 regulile generale, raportate la norm\u0103 \u0219i plafoanele aplicabile<\/li> <\/ul>   <p>Dac\u0103 norma dep\u0103\u0219e\u0219te plafonul de 12 salarii minime brute pe \u021bar\u0103, un PFA va pl\u0103ti:<\/p>   <p><strong>Impozit pe venit = (Norm\u0103 de venit \u2715 10%) + CAS (Baza minim\u0103 aferent\u0103 \u2715 25%) + CASS (Baza minim\u0103 aferent\u0103 \u2715 10%)<\/strong><\/p>   <h2 class=\"wp-block-heading\">Contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale (CAS)<\/h2>   <p>CAS-ul (contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale) este contribu\u021bia care asigur\u0103 participarea la sistemul public de pensii. Cota CAS este de <strong>25%<\/strong> din baza de calcul aleas\u0103, iar obliga\u021bia de plat\u0103 apare numai dac\u0103 venitul net anual cumulat dep\u0103\u0219e\u0219te plafonul de <strong>12 salarii minime brute pe \u021bar\u0103<\/strong>.<\/p>   <p>\u00cen 2025, salariul minim brut este <strong>4.050 lei<\/strong>, iar plafonul de 12 salarii minime este <strong>48.600 lei\/an<\/strong>.<\/p>   <p>\u00cen cazul pl\u0103\u021bii CAS, exist\u0103 trei praguri relevante pentru PFA-uri:<\/p>   <ul class=\"wp-block-list\"> <li><strong>Venit net anual sub 12 salarii minime (48.600 lei)<\/strong> \u2013 nu se datoreaz\u0103 CAS (asigurarea este op\u021bional\u0103)<\/li> <li><strong>Venit net anual \u00eentre 12 \u0219i 24 salarii minime (48.600 \u2013 97.200 lei)<\/strong> \u2013 baza minim\u0103 este 12 salarii minime, CAS = 25% din aceasta<\/li> <li><strong>Venit net anual de cel pu\u021bin 24 salarii minime (peste 97.200 lei)<\/strong> \u2013 baza minim\u0103 este 24 salarii minime, CAS = 25% din aceasta<\/li> <\/ul>   <p>De la pragul de 24 salarii minime \u00een sus, contribu\u021bia nu mai cre\u0219te propor\u021bional cu venitul, ci r\u0103m\u00e2ne plafonat\u0103 la baza minim\u0103 aferent\u0103 acestui prag.<\/p>   <h3 class=\"wp-block-heading\">Excep\u021bii de la plata CAS<\/h3>   <p>Exist\u0103 situa\u021bii \u00een care, chiar dac\u0103 veniturile dep\u0103\u0219esc plafonul de 12 salarii minime, anumite persoane nu datoreaz\u0103 CAS, deoarece sunt exceptate sau asigurate \u00een alte sisteme de pensii:<\/p>   <ul class=\"wp-block-list\"> <li>Persoanele asigurate prin sisteme proprii de pensii neintegrate sistemului public (ex: avoca\u021bi, notari)<\/li> <li>Pensionarii care ob\u021bin venituri din activit\u0103\u021bi independente<\/li> <\/ul>   <p>Important: dac\u0103 ai PFA \u0219i e\u0219ti \u0219i salariat cu norm\u0103 \u00eentreag\u0103, vei pl\u0103ti CAS at\u00e2t din salariu, c\u00e2t \u0219i pentru PFA dac\u0103 venitul net din PFA dep\u0103\u0219e\u0219te plafonul legal.<\/p>   <h2 class=\"wp-block-heading\">Contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate (CASS)<\/h2>   <p>CASS (contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate) are o cot\u0103 de <strong>10%<\/strong> \u0219i, din 2024, se calculeaz\u0103 direct \u00een func\u021bie de venitul net realizat din activit\u0103\u021bi independente. Astfel, orice persoan\u0103 cu venituri nete anuale pozitive datoreaz\u0103 CASS, indiferent de nivelul acestora.<\/p>   <p>Cu toate acestea, exist\u0103 plafoane importante pentru baza de calcul:<\/p>   <ul class=\"wp-block-list\"> <li><strong>Venit net anual sub 6 salarii minime (24.300 lei)<\/strong> \u2013 baza minim\u0103 este 6 salarii minime, CASS minim = <strong>2.430 lei<\/strong><\/li> <li><strong>Venit net anual \u00eentre 6 \u0219i 60 salarii minime (24.300 \u2013 243.000 lei)<\/strong> \u2013 CASS = <strong>10% din venitul net realizat<\/strong><\/li> <li><strong>Venit net anual peste 60 salarii minime (peste 243.000 lei)<\/strong> \u2013 baza este plafonat\u0103 la 60 salarii minime, CASS maxim = <strong>24.300 lei\/an<\/strong><\/li> <\/ul>   <h3 class=\"wp-block-heading\">Excep\u021bii de plat\u0103 a CASS pentru PFA<\/h3>   <p>Dac\u0103 venitul net anual este <strong>zero<\/strong> sau PFA-ul \u00eenregistreaz\u0103 <strong>pierdere<\/strong>, nu se datoreaz\u0103 CASS \u0219i nici impozit pe venit pentru acel an.<\/p>   <p>De asemenea, dac\u0103 veniturile nete din activit\u0103\u021bi independente sunt sub plafonul de 6 salarii minime brute, iar titularul PFA este deja asigurat prin alte surse (ex: salariat cu venituri cel pu\u021bin egale cu 6 salarii minime sau pensionar), atunci nu datoreaz\u0103 CASS raportat la venitul net \u0219i nu pl\u0103te\u0219te contribu\u021bia minim\u0103.<\/p>   <p>\u00cen schimb, dac\u0103 venitul net din PFA dep\u0103\u0219e\u0219te 24.300 lei, CASS se calculeaz\u0103 conform plafoanelor, chiar dac\u0103 persoana pl\u0103te\u0219te CASS \u0219i din salariu sau alte surse (calculul fiind distinct pentru fiecare categorie de venit).<\/p>   <h2 class=\"wp-block-heading\">Declara\u021bia Unic\u0103 \u0219i scaden\u021ba pl\u0103\u021bii obliga\u021biilor<\/h2>   <p>Declara\u021bia Unic\u0103 (formular 212) este documentul prin care PFA-urile \u0219i liber profesioni\u0219tii \u00ee\u0219i declar\u0103 veniturile anuale \u0219i calculeaz\u0103 taxele datorate c\u0103tre ANAF. Aceasta se depune o dat\u0103 pe an, de regul\u0103 p\u00e2n\u0103 la data de <strong>25 mai inclusiv<\/strong> a anului urm\u0103tor celui de realizare a veniturilor.<\/p>   <p>Pentru veniturile realizate \u00een anul fiscal 2025, Declara\u021bia Unic\u0103 trebuie depus\u0103 p\u00e2n\u0103 la <strong>25 mai 2026<\/strong>, iar impozitul \u0219i contribu\u021biile sociale trebuie achitate integral p\u00e2n\u0103 la aceea\u0219i dat\u0103.<\/p>   <p>Plata se poate face:<\/p>   <ul class=\"wp-block-list\"> <li>\u00een contul unic de Trezorerie<\/li> <li>prin internet banking<\/li> <li>prin ghiseul.ro<\/li> <li>\u00een numerar<\/li> <\/ul>   <p>La plat\u0103 trebuie specificate CNP-ul \u0219i tipurile de obliga\u021bii: impozit pe venit, CAS \u0219i\/sau CASS.<\/p>   <p>Este important de re\u021binut c\u0103, din 2025, \u00een Declara\u021bia Unic\u0103 nu se mai declar\u0103 venitul estimat pentru anul \u00een curs. Obliga\u021biile se stabilesc doar pe baza veniturilor realizate efectiv, dup\u0103 \u00eencheierea anului. Astfel, dup\u0103 declararea veniturilor din anul anterior, se adaug\u0103 doar op\u021biunea de plat\u0103 a CASS pentru anul curent.<\/p>   <p>Dup\u0103 depunerea Declara\u021biei Unice \u0219i dup\u0103 scaden\u021b\u0103, ANAF poate emite decizii de impunere \u00een cazul \u00een care constat\u0103 diferen\u021be. \u00cen general \u00eens\u0103, declara\u021bia devine obliga\u021bie final\u0103 de plat\u0103. Dac\u0103 nu sunt respectate obliga\u021biile declarative \u0219i de plat\u0103, se pot aplica dob\u00e2nzi \u0219i penalit\u0103\u021bi de \u00eent\u00e2rziere.<\/p>   <h2 class=\"wp-block-heading\">Concluzie<\/h2>   <p>Taxele unui PFA \u00een 2025 includ impozitul pe venit de 10%, CAS (dac\u0103 venitul dep\u0103\u0219e\u0219te 12 salarii minime) \u0219i CASS (calculat \u00een func\u021bie de venitul net \u0219i plafoanele aplicabile). Pentru a evita surprizele la plat\u0103 \u0219i eventualele penalit\u0103\u021bi, este recomandat s\u0103 \u00ee\u021bi calculezi din timp obliga\u021biile \u0219i s\u0103 depui Declara\u021bia Unic\u0103 corect \u0219i la termen.<\/p> ","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Introducere \u00cen 2025, persoanele fizice autorizate (PFA) au obliga\u021bia de a achita c\u0103tre stat mai multe taxe \u0219i contribu\u021bii, \u00een func\u021bie de venitul net realizat \u0219i de regimul de impozitare ales. \u00cen\u021belegerea corect\u0103 a modului de calcul este esen\u021bial\u0103 pentru a evita erorile \u00een Declara\u021bia Unic\u0103 \u0219i pentru a estima corect suma total\u0103 datorat\u0103 c\u0103tre&hellip;&nbsp;<a href=\"https:\/\/dariusdirpes.ro\/index.php\/2026\/01\/05\/impozitare-venituri-pfa\/\" rel=\"bookmark\"><span class=\"screen-reader-text\">Impozitarea veniturilor din activit\u0103\u021bi independente: Taxe PFA<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":412,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"neve_meta_sidebar":"","neve_meta_container":"","neve_meta_enable_content_width":"","neve_meta_content_width":0,"neve_meta_title_alignment":"","neve_meta_author_avatar":"","neve_post_elements_order":"","neve_meta_disable_header":"","neve_meta_disable_footer":"","neve_meta_disable_title":"","_themeisle_gutenberg_block_has_review":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-353","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-uncategorized"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/dariusdirpes.ro\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/353","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/dariusdirpes.ro\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/dariusdirpes.ro\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dariusdirpes.ro\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dariusdirpes.ro\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=353"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/dariusdirpes.ro\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/353\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":411,"href":"https:\/\/dariusdirpes.ro\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/353\/revisions\/411"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dariusdirpes.ro\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media\/412"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/dariusdirpes.ro\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=353"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/dariusdirpes.ro\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=353"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/dariusdirpes.ro\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=353"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}